עובדי ההייטק ישלמו יותר מס על מימוש אופציות? מערכת חדשה תגדיל הפיקוח
עובדי ההייטק ישלמו יותר מס על מימוש אופציות? מערכת חדשה תגדיל הפיקוח
החל בינואר, חברות יחויבו לדווח על תוכניות האופציות לעובדים - באמצעות מערכת מקוונת. בין השאר, הדבר יאפשר לזהות במהירות אם הן עומדות בתנאי הטבת המס - שבמסגרתה משלמים העובדים מס של 25% בלבד, במקום 50%
שינוי משמעותי במנגנוני הדיווח על הקצאת אופציות לעובדים: רשות המסים הודיעה היום (ד') שהחל מ-1 בינואר 2025 חברות שמעניקות אופציות לעובדיהן יחויבו לדווח על כל שלב בתהליך – החל מתוכניות ההקצאה ועד למימוש האופציות – באמצעות מערכת דיגיטלית חדשה.
מטרת המהלך היא להבטיח שהטבות המס המוענקות בגין אופציות, שהיקפן השנתי עומד על למעלה מ-15 מיליארד שקל, ניתנות בצורה תקינה, וכן לאפשר ביקורת יעילה ולהעניק תמונה ברורה יותר על היקף הטבת המס במשק הישראלי.
חלוקת אופציות לעובדים היא פרקטיקה שהפכה לנפוצה בשנים האחרונות, בעיקר בקרב חברות הייטק וסטארט-אפים. זהו תגמול שמאפשר לעובדים לקנות בעתיד מניות בחברה במחיר קבוע מראש.
ההכנסה ממימוש אופציות יכולה להיחשב כהכנסה מעבודה, שחייבת במס שולי שיכול להגיע ל-50%. לצד זאת, במקרים שהאופציות הוענקו במסגרת תוכנית הקצאה שאושרה על ידי רשות המסים, והמניות הוחזקו בידי נאמן למשך שנתיים לפחות, ניתנת הטבה: מימוש האופציה ייחשב כרווח הון עליו משלמים העובדים מס של 25% (זאת על פי סעיף 102 לפקודת מס הכנסה).
עד כה, חברות דיווחו לרשות המסים באופן ידני, והמידע לא רוכז במערכת מסודרת. לכן, רשות המסים התקשתה לקיים ביקורת יעילה שהתנאים להטבת המס התקיימו, ומה היקף הטבת המס שניתנה.
לאחר בדיקה שנערכה ברשות המסים, ובה נמצא כי היקף האופציות שניתן לעובדים גבוה מ-15 מיליארד שקל, וכי הנאמנים שמחזיקים באופציות גם כך עושים שימוש במערכות דיגיטליות שיכולות להתממשק עם המערכת של רשות המסים, הוחלט לקדם דיגיטציה מלאה של התחום.
החל מעוד כמה שבועות, חברות יצטרכו להגיש תוכניות הקצאה דרך מערכת מקוונת, למלא שאלונים, ולדווח באופן רבעוני על מימושי האופציות.
ברשות המסים מסבירים שהמעבר למערכת החדשה יאפשר לזהות במהירות אם חברות עומדות בתנאי הטבת המס, שקובעת כאמור תשלום מס רווחי הון מופחת של 25% בלבד, במקום מס שולי שעשוי להגיע עד 50%.
