חדשנות במיסוי מקרקעין: ניכוי עלויות בנייה ללא אסמכתאות משנה את כללי המשחק
כך תקטינו את מס השבח במכירת דירה – גם אם אין לכם אסמכתאות לכל ההוצאות!
לאחרונה, רשות המסים פרסמה עדכון פורץ דרך שמטרתו לשפר את ניהול המס במכירת דירת מגורים מזכה, ומציעה פתרון ייחודי למוכרים שאין בידיהם אסמכתאות להוצאות בנייה.
במסגרת "תוספת מספר 1 להוראה מספר 3 – הצהרת הון: אסמכתא על הוצאה להשבחה", מנהל מיסוי מקרקעין רשאי להעריך את עלויות הבנייה על בסיס ניסיון מקצועי, מחירונים מקובלים ובדיקת הנתונים בשטח – ובכך לאפשר ניכוי הוצאות אמין ומדויק, גם במקרים בהם המסמכים לא זמינים.
עיקרי העדכון:
• תהליך מובנה ושקוף:
מוכרי דירות יכולים למלא טופס "דיווח על הוצאה בגין בנייה במכירת דירת מגורים מזכה ללא אסמכתאות". הטופס מהווה את הבסיס לבדיקה מקצועית של ההוצאה ומבטיח תהליך מסודר ומדוד.
• הערכת עלויות מקצועית:
המפקח יבחן את הטופס, יבצע ביקור בנכס ויתעד את עבודות הבנייה. כך יוודא שהוא בוצעה בצורה שמגבירה את ערך הנכס, שההוצאה בוצעה בפועל, ושהיא לא נדרשה לניכוי לפי פקודת מס הכנסה.
• התאמה לתאריך ביצוע הבנייה:
עבור בנייה שנעשתה לפני 1.1.2014 – יותר ניכוי מלא בהתאם לשומה העצמית.
עבור בנייה שנעשתה החל מ-1 בינואר 2014 ואילך – יותר ניכוי בהתאם לשומה העצמית, אך ללא מע"מ וללא רווח קבלני בשיעור 15%.
• מנגנון בקרה והתאמה מקצועית:
במקרים בהם קיימים פערים בין הסכומים בדיווח למחירוני הבנייה המקובלים (כמו אלו שבמערכת "מידע שמאי" ובאתר דקל), יינתן ניכוי לפי המחירונים. בנוסף, במקרים בהם הנישום מציג אסמכתאות כמו הסכמי עבודה ותיעוד תשלומים, יופעלו הליכים מותאמים בהתאם, ובמקרים בהם לא יימצא הראיה הנדרשת – יינתן ניכוי חלקי או לא יינתן כלל.
• שקיפות דיגיטלית ועמידה בתקנות:
בהמשך למהלך, פרטי נותני שירותי הבנייה מועברים באופן דיגיטלי למערכת הקשר החדשה, בהתאם לדרישות הוראות ניהול פנקסי חשבונות ותקנות המע"מ. ובמקרים בהם ההוצאה שולמה במזומן החל מ-1 בינואר 2019, המידע יעבור לבדיקה על ידי הממונה האזורי לצורך עמידה בתקנות חוק צמצום השימוש במזומן.
חזון חדש למיסוי מקרקעין
העדכון מהווה חלק מהמאמץ המתמשך לייעל את ניהול המס בתחום הנדל"ן, לשפר את השקיפות ולהתאים את מערכות המס לעידן הדיגיטלי תוך הגעה למס אמת. עבור ציבור המוכרים, העדכון מציג הזדמנות משמעותית לייעול תהליכי הדיווח וההערכה, תוך הפחתת סיכונים משפטיים והבטחת ניהול מס מקצועי ומדויק.
המהלך מבטא את השאיפה להוביל את שוק המיסוי בישראל לעידן חדש, בו מקצועיות, שקיפות והתייעלות משולבים יחד לטובת כל הצדדים. אנו מזמינים את כלל המעוניינים להכיר את העדכון ולהתעדכן בהנחיות החדשות, כדי להפיק את המרב מהזדמנויות הניכוי ולהביא לחיסכון במס משמעותי עבורכם.
ביצוע הליך ניכוי הוצאות בנייה ללא אסמכתאות דורש הבנה מעמיקה של דיני המס, הכרת הנהלים והשגת אישורים בהתאם לדרישות רשות המסים. טעויות בהליך זה עלולות להוביל להפסדים כספיים משמעותיים, דרישות תשלום בלתי צפויות ואף קנסות. לכן, מומלץ לבצע את התהליך בליווי עורך דין מומחה למיסוי מקרקעין, שיבטיח עמידה מלאה בדרישות החוק, מקסום אפשרויות הניכוי והימנעות מסיבוכים מיותרים. פנו עוד היום למשרדנו, לקבלת ייעוץ משפטי מקצועי, ותיהנו משקט נפשי וליווי משפטי שיחסוך לכם כסף וזמן יקר.
מאת עו"ד ורו"ח יעקב דהן מייסד ובעלים, יעקב דהן ושות'
d&b – לדעת להחליט
